Le régime fiscal et social de l'auto-entreprise (micro-entreprise) simplifie la gestion des entreprises individuelles avec des démarches allégées et une fiscalité avantageuse. Il inclut un abattement forfaitaire, permettant de réduire automatiquement la base imposable pour tenir compte des frais professionnels, sans avoir à les justifier. Ce taux varie selon l'activité professionnelle de l'entrepreneur : 50 % pour les prestations de services commerciales (BIC), 34 % pour les services en activité libérale (BNC) et 71 % pour l'achat et la vente de marchandises (BIC).
Qu'est-ce que l'abattement fiscal auto-entrepreneur ?
Définition de l'abattement forfaitaire
L'abattement forfaitaire en auto-entreprise est un dispositif fiscal qui permet de diminuer l'impôt dû au titre des frais professionnels engagés et des cotisations sociales payées, sans avoir à justifier ces dépenses. Grâce à cet abattement forfaitaire, l'impôt en micro-entreprise est calculé sur le chiffre d'affaires de l'année (sans TVA) après application de la déduction fiscale.
Cette déduction fiscale s'applique automatiquement lors de la déclaration d'impôt auto-entrepreneur. Son taux, variable selon l'activité exercée par l'entrepreneur, permet d'évaluer la pertinence du régime micro-fiscal en fonction de vos charges réelles (dépenses professionnelles, cotisations Urssaf).
Calcul de l'abattement auto-entrepreneur
Les taux d'abattement, qui servent à déterminer le montant de l'impôt pour les micro-entreprises, varient en fonction de votre activité professionnelle, c'est-à-dire si votre micro-entreprise est reliée aux bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ou aux bénéfices non commerciaux (BNC).
L'abattement forfaitaire en achat et la vente de marchandises (BIC)
Pour l'achat et la vente de marchandises, dont le chiffre d'affaires est imposable au titre des bénéfices industriels et commerciaux (BIC), le taux d'abattement forfaitaire est de 71 %.
Par exemple, si vous déclarez cette année 45 000 € de chiffre d'affaires en tant que commerçant, le revenu net après l'abattement fiscal sera de 13 050 € (45 000 - 28 400). Vous payerez des impôts sur 13 050 € et non sur 45 000 €.
L'abattement forfaitaire pour les prestations de services commerciales (BIC)
Pour les activités de commerce ou de fourniture de logement imposables au titre des bénéfices industriels et commerciaux (BIC), le taux forfaitaire s'élève à 50 %.
Si, par exemple, vous déclarez 35 000 € de chiffre d'affaires pour l'année en tant que coiffeur à domicile, le revenu net après l'abattement fiscal sera de 17 500 €. Le calcul de vos impôts sur le revenu (IR) sera fait sur la base de 17 500 € et non sur les 35 000 € déclarés.
L'abattement forfaitaire des services en activité libérale (BNC)
Dans le cadre des activités libérales et “autres prestations de services” soumises à la catégorie des bénéfices non commerciaux (BNC), le taux d'abattement est de 34 %.
Si vous êtes développeur web, et que vous générez un chiffre d'affaires annuel de 67 000 €, l'administration retiendra un revenu net de 44 220 € (67 000 - 22 780). Vous serez imposé sur ce montant, et non sur le chiffre d'affaires déclaré de 67 000 €.
L'abattement forfaitaire pour une activité de location de meublés de tourisme
Si vous faites de la location de meublés de tourisme, vous pouvez également bénéficier de l'abattement forfaitaire sur vos revenus aux taux suivants :
- 71 % pour les meublés de tourisme classés en 2025 (pour les revenus de l'année 2024), avec une évolution à 50 % prévue en 2026 ;
- 50 % pour les meublés de tourisme non classés en 2025 (pour les revenus de l'année 2024), avec une évolution à 30 % prévue dès 2026.
Abattement fiscal et impôt micro-entreprise : êtes-vous dans le bon régime ?
Le régime de la micro-entreprise séduit par son abattement fiscal, mais il peut vite atteindre ses limites si vos frais professionnels et vos cotisations sociales sont trop élevés. Par exemple, un graphiste investissant régulièrement dans du matériel et des formations risque de trouver l'abattement forfaitaire de 34 % insuffisant face à ses dépenses réelles.
D'où l'importance, en création d'entreprise, de réaliser des simulations fiscales pour comparer votre situation avec d'autres statuts juridiques. Cela vous aidera à déterminer si la micro-entreprise reste le choix le plus avantageux pour vous et vos activités professionnelles en termes d'imposition.
Micro-entrepreneur : comment calculer le montant de vos impôts ?
Avec le statut d'auto-entreprise, vous avez deux possibilités pour payer votre impôt sur le revenu :
- avec l'option du versement libératoire de l'impôt sur le revenu (IR), qui remplace l'abattement fiscal forfaitaire,
- ou avec le prélèvement à la source.
Calcul de l'impôt sur le revenu avec le versement libératoire
Le versement libératoire de l'impôt sur le revenu permet aux auto-entrepreneurs de payer l'impôt sur le revenu (IR) en même temps que leurs cotisations sociales, lors de la déclaration mensuelle ou trimestrielle de leur chiffre d'affaires à l'Urssaf.
Ce dispositif simplifie la gestion fiscale des entreprises en évitant le prélèvement à la source classique.
L'impôt est calculé en pourcentage du chiffre d'affaires hors taxes (sans TVA) des micro-entrepreneurs :
- 1 % pour l'achat-revente et la fourniture de logement ;
- 1,7 % pour les prestations de services commerciales et artisanales ;
- 2,2 % pour les professions libérales.
Cette option d'imposition est soumise à une condition de revenu. Par exemple, pour en bénéficier en 2025, votre revenu fiscal de référence de 2023 ne doit pas dépasser 28 797 € par part de quotient familial.
Calcul sur l'impôt sur le revenu avec le régime fiscal classique
Sans l'option du versement libératoire, vous êtes soumis au régime fiscal classique de la micro-entreprise.
Votre impôt est alors calculé selon le barème progressif de l'impôt sur le revenu :
| Jusqu'à 11 497€ | 0% |
| De 11 498€ à 29 315€ | 11% |
| De 29 316€ à 83 823€ | 30% |
| De 83 824€ à 180 294€ | 41% |
| Supérieure à 180 294€ | 45% |
C'est le chiffre d'affaires net, après l'application de l'abattement forfaitaire, qui est pris en compte dans le calcul.
Comment remplir sa déclaration d'impôt auto-entrepreneur ?
Avec le statut de micro-entrepreneur, vous devez déclarer votre chiffre d'affaires sur l'annexe 2042-C-Pro de votre déclaration de revenus, y compris si vous avez opté pour le versement libératoire. L'administration applique alors automatiquement l'abattement forfaitaire sur le montant indiqué.
Deux cas de figure sont possibles :
- si vous avez choisi le versement libératoire : l'impôt a déjà été payé lors de vos déclarations mensuelles ou trimestrielles, vous n'avez donc aucun solde à régler au moment de la déclaration d'impôt ;
- avec le régime fiscal classique du micro-entrepreneur : votre impôt dépend du taux de prélèvement à la source et du chiffre d'affaires réellement encaissé et déclaré.