Créer une holding familiale, c'est bâtir une structure juridique stable et pérenne au service de votre petit groupe d'entreprises. Plus qu'un simple outil d'optimisation, elle facilite la transmission de votre patrimoine à votre famille, l'organisation du capital social et l'intégration fiscale des différentes sociétés.

Qu'est-ce qu'une holding familiale ?

Définition d'une holding 

Une holding est une structure juridique dont l'objectif principal est de détenir et de gérer des titres de participation dans d'autres sociétés. La holding est aussi appelée “société mère”, elle détient au moins 50 % de parts sociales d'autres sociétés (appelées filiales ou sociétés filles).

Il existe deux types de holding (la holding passive et la holding animatrice) qui définissent le rôle de la holding dans le groupe d'entreprise :  

  • La holding passive : la société mère est sans activité commerciale. Son rôle est uniquement de détenir les titres dans les sociétés afin de créer un groupe d'entreprises ; 
  • La holding animatrice : en plus de détenir des parts dans les filiales, la société mère participe activement à la gestion des entreprises. Elle peut également fournir des prestations internes en termes de communication, de comptabilité et de service juridique, par exemple. Elle peut aussi avoir sa propre activité commerciale et proposer des produits et des services. 

A partir de quand une holding devient-elle familiale ?

On parle d'une holding familiale lorsque les actionnaires du groupe sont tous issus d'une même famille (liens de sang, mariage ou PACS). Il n'existe pas de définition juridique stricte et donc il n'y a aucune répercussion sur les régimes fiscaux, sociaux et juridiques de la structure. Ce modèle permet de préparer une transmission d'entreprise en douceur à ses héritiers, tout en optimisant la fiscalité.

Quels sont les avantages de créer une holding familiale ?

Un outil pratique pour transmettre son patrimoine

Parmi les avantages à retenir de créer une holding familiale, notez que ce type de holding est un excellent levier de transmission d'entreprise. En effet, créer un groupe permet de :

  • anticiper l'avenir familial : la holding familiale permet d'organiser sereinement la transmission des titres de chaque entreprise entre générations (sans avoir à diviser les parts entre chaque héritier) ;
  • profiter du pacte Dutreil : vous pouvez bénéficier d'une réduction jusqu'à 75 % des droits de donation. 

Ce type de holding peut même être utilisé dans le cadre d'un LBO familial (Leverage Buy-Out), un montage de holding qui permet à la génération suivante de racheter progressivement la société à l'aide d'une holding financée par emprunt, remboursée grâce aux dividendes futurs. 

Un levier d'optimisation fiscale

Au-delà des enjeux patrimoniaux, la holding familiale permet aussi d'alléger votre fiscalité, et de mieux répartir les ressources de vos sociétés (filiales) grâce notamment aux systèmes suivants : 

  • régime mère-fille : exonération à 95 % des dividendes perçus entre la filiale (société fille) et la holding (société mère) ; 
  • régime de l'intégration fiscale : compensation des bénéfices et déficits des sociétés du groupe, ce qui peut réduire l'imposition globale.

Une gestion unifiée du patrimoine familial

L'un des derniers avantages de la holding familiale est de permettre aux membres d'une même famille de piloter collectivement leurs projets entrepreneuriaux :

  • décider ensemble des orientations des différentes entreprises ; 
  • gérer de manière transversale chaque société dans laquelle vous avez des titres (trésorerie, investissements, personnel administratif) ; 
  • servir de filet de sécurité en cas de coup dur dans une filiale.

Pour quelles activités créer une holding familiale ?

Ce type de holding peut concerner toutes les activités, mais elle est fréquente dans deux cas :

  • l'immobilier : via une SCI (société civile immobilière), une holding familiale permet d'organiser la détention et la transmission de biens immobiliers ; 
  • les multi-entreprises : quand un entrepreneur crée ou reprend plusieurs sociétés, avec des parts dans chaque entreprise, la holding devient un outil de pilotage centralisé.

Prenons un exemple : vous possédez une SASU de consulting, une boutique en ligne en auto-entreprise et une activité de formation via une deuxième société. En créant une holding familiale avec des parts dans différentes filiales, vous profitez de tous les avantages liés à la holding (optimisation de la fiscalité, création de patrimoine familial). Vous pouvez, en plus, créer une société sous forme de SCI, si vous avez des biens immobiliers.

Quels sont les inconvénients d'une holding ?

Si vous n'avez qu'une seule société, sans ambition de transmission, la holding peut compliquer inutilement votre organisation.

En effet, la gestion d'une société mère et des filiales est plus technique, avec une comptabilité et fiscalité complexes. Gérer chaque entreprise et choisir le régime adéquat pour le groupe demande du temps (ou l'accompagnement d'un expert). 

Ce qui amène à un autre inconvénient de la holding familiale : sa création et la gestion des filiales coûtent cher. 

Comment créer une holding familiale ?

Quel statut juridique choisir pour une holding familiale ? 

Les statuts juridiques d'une holding correspondent à ceux des sociétés “classiques”, type SAS ou SARL. 

Vous avez le choix entre ces 4 statuts juridiques : 

  • SAS ou SASU (Société à actions simplifiée) : souplesse statutaire, pas de cotisations sociales sur les dividendes, meilleure protection sociale ;
  • SARL (Société à responsabilité limitée) ou sa version unipersonnelle l'EURL : mieux adaptée pour les dirigeants d'entreprise au régime des travailleurs non-salariés, protection sociale moins chère (mais moins importante) ;
  • SCI (société civile immobilière) : idéale pour la gestion immobilière familiale ;
  • SCP (Société civile professionnelle) : pour les professions libérales.

Les étapes de création d'une holding

Les étapes de création d'une holding familiale sont similaires à toute création d'entreprise :

  • choisir le régime fiscal de la holding ;
  • rédiger les statuts du groupe ; 
  • déterminer l'objet social (gestion de titres de chaque société + prestations le cas échéant) ; 
  • effectuer un apport en capital social ;
  • domicilier le groupe ; 
  • publier une annonce légale ; 
  • immatriculer la société mère via le guichet unique des formalités d'entreprise de l'INPI.

Coût de création d'une holding familiale : quel montant prévoir ?

Comptez entre 500 et 2 000 € de coûts de création d'une holding familiale selon l'accompagnement et les formalités.

Il faut ensuite ajouter les frais de gestion comptable de la holding et des sociétés filles, les prélèvements sociaux, l'impôt sur les sociétés (IS) et l'impôt sur le revenu (IR) selon le régime ainsi que d'autres impératifs fiscaux.

 
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