Comment amortir et comptabiliser l’achat d’un téléphone professionnel ?

L'achat d'un téléphone portable professionnel est une dépense incontournable pour toute entreprise. Mais attention, comptablement parlant, il ne suffit pas de passer l'achat en charge. Selon son prix et son utilisation, il peut être considéré comme une immobilisation et donc faire l'objet d'un amortissement sur plusieurs années. Cela a des implications comptables et fiscales qu'il vaut mieux maîtriser pour éviter toute mauvaise surprise.

Achat d'un téléphone professionnel : charge ou immobilisation ?

L'achat d'un téléphone professionnel ne se traduit pas automatiquement par une charge dans les comptes de l'entreprise. La distinction est cruciale, et repose sur un élément clé : son montant.

• Moins de 500 € HT : l'entreprise peut enregistrer l'achat en charge, ce qui signifie que l'intégralité du coût est directement déduite du résultat de l'exercice. Un choix simple et rapide qui allège immédiatement la fiscalité.
• Plus de 500 € HT : le téléphone est considéré comme une immobilisation, c'est-à-dire un bien durable inscrit à l'actif de l'entreprise. Son coût est alors réparti sur plusieurs exercices via un amortissement.

Par exemple, si une PME achète un smartphone dernier cri à 1 200 € HT, elle ne pourra pas passer cet achat en charge, mais devra l'immobiliser et l'amortir sur plusieurs années. À l'inverse, si elle achète un téléphone à 450 € HT, elle pourra comptabiliser cette dépense en charge et la déduire immédiatement.

Cette distinction est importante car elle impacte la trésorerie et la fiscalité de l'entreprise. 

Quand un téléphone professionnel doit-il être immobilisé ?

L'immobilisation d'un téléphone consiste à l'inscrire à l'actif du bilan de l'entreprise plutôt que de l'enregistrer immédiatement en charge tous les téléphones professionnels dont le prix dépasse 500 € HT.

L'immobilisation devient donc obligatoire si :

• le téléphone coûte plus de 500 € HT (ou 500 € TTC si la TVA n'est pas récupérable) ;
• l'entreprise prévoit de l'utiliser pendant plusieurs années ;
• il a une valeur significative par rapport aux actifs de l'entreprise.

Si ces conditions sont réunies, l'entreprise doit alors l'amortir sur une période définie.

Pourquoi amortir un téléphone portable professionnel ?

L'amortissement d'un téléphone portable permet à une entreprise de répartir son coût sur plusieurs exercices comptables, plutôt que d'impacter immédiatement son résultat.

Amortissement : comment ça fonctionne ?

Imaginez que vous achetiez un smartphone à 900 € HT pour votre entreprise. Sans amortissement, cette somme impacterait en totalité votre résultat de l'année en cours. Tandis qu'avec l'amortissement, vous pouvez répartir cette charge sur plusieurs exercices comptables, disons 3 ans. Ainsi, vous déduirez 300 € par an de votre résultat pendant 3 ans.

Quels sont les avantages de l'amortissement ?

L'amortissement permet de :

• Refléter la dépréciation du téléphone : un téléphone portable perd de sa valeur au fil du temps, à cause de l'usure, de l'obsolescence technologique, etc. L'amortissement permet de comptabiliser cette dépréciation.
• Lisser les charges : au lieu de comptabiliser l'intégralité du coût du téléphone sur un seul exercice, l'amortissement permet de répartir ce coût sur plusieurs années, ce qui lisse le résultat de l'entreprise.
• Obtenir des avantages fiscaux : l'amortissement est une charge déductible du résultat imposable, ce qui permet de réduire l'impôt sur les sociétés.

Quelle est la durée de l'amortissement d'un téléphone professionnel ?

La durée d'amortissement d'un téléphone portable est fixée à 3 ans par l'administration fiscale. Cette durée correspond à la durée d'usage généralement constatée en entreprise.

Toutefois, une entreprise peut justifier une durée plus courte si elle prouve que le téléphone sera obsolète avant 3 ans, ce qui est généralement le cas des smartphones haut de gamme utilisés intensivement. Dans ce cas, un amortissement sur 2 ans peut être accepté. 

Le calcul de l'amortissement peut se faire selon différentes méthodes, la plus courante étant l'amortissement linéaire. Avec cette méthode, le coût du téléphone est divisé par la durée d'amortissement pour obtenir une annuité d'amortissement constante. Par exemple, un téléphone acquis pour 600 € HT et amorti sur 3 ans aura une annuité d'amortissement de 200 €.

Bon à savoir

Le taux d'amortissement est calculé en fonction de la durée d'amortissement. Pour une durée de 3 ans, le taux d'amortissement linéaire est de 33,33 % par an.

Amortissement d'un téléphone : quels impacts sur la fiscalité ?

L'amortissement d'un smartphone professionnel a plusieurs implications fiscales et comptables pour l'entreprise.

1. Déduction du résultat imposable : chaque année, l'amortissement vient en déduction des bénéfices, réduisant ainsi le montant de l'impôt sur les sociétés ou de l'impôt sur le revenu.
2. Récupération de la TVA : si l'entreprise est assujettie à la TVA, elle peut récupérer la TVA sur l'achat du téléphone.
3. Gestion de la trésorerie : en lissant la charge sur plusieurs années, l'amortissement évite de peser trop lourdement sur la trésorerie d'un seul exercice.
4. Valorisation des actifs : en comptabilisant le téléphone en immobilisation, l'entreprise affiche un patrimoine plus élevé, ce qui peut être un avantage en cas de recherche de financement.

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