Ça y est, le moment d'embaucher un salarié est arrivé ! Il représente un atout pour votre développement futur, mais à quel prix exactement ? Découvrez comment calculer le coût d'un salarié.

Vous le savez sans doute déjà : entre le salaire perçu par un salarié et le coût total à la charge de votre entreprise, il y a une différence. En effet, le salarié ne reçoit qu'une fraction des sommes que vous payez, après déduction des impôts et des cotisations sociales. Salaire net, salaire brut et salaire chargé : on fait le point.

Pourquoi calculer le coût réel d'un salarié ?

Pour fixer le montant de la rémunération proposée dans votre offre d'emploi, vous regardez le salaire moyen pratiqué sur le poste. En tant qu'employeur, vous essayez a minima de l'égaler, car votre offre doit être concurrentielle pour attirer des talents. Mais attention à ne pas surenchérir au détriment des finances de votre entreprise.

Calculer le coût réel d'un salarié consiste à ajouter au montant du salaire brut proposé dans l'offre le montant des cotisations sociales correspondant. C'est essentiel pour établir un budget prévisionnel fiable et pour connaître votre marge de négociation lors de l'entretien d'embauche du salarié.

Salaire brut, salaire net et salaire chargé : quelles différences ?

Quand vous embauchez un salarié, vous vous mettez d'accord sur sa rémunération, mensuelle ou annuelle : vous discutez en « brut ». En réalité, le salaire brut ne correspond ni à ce que le salarié touche, ni à ce que l'employeur paye.

Le salarié touche le salaire net : c'est le brut diminué des cotisations sociales salariales.

Salaire net = salaire brut - cotisations sociales salariales

L'employeur paye le salaire chargé, également appelé salaire super-brut : c'est le salaire brut augmenté des cotisations sociales patronales.

Salaire chargé = salaire brut + cotisations sociales patronales

En tant que chef d'entreprise, c'est le montant du salaire chargé qui vous intéresse.

Zoom sur les cotisations et les contributions sociales

Les cotisations et les contributions sociales sont versées par votre entreprise pour financer le système de sécurité sociale ainsi que d'autres systèmes de solidarité. Elles payent notamment la retraite, l'assurance maladie, l'assurance chômage, les allocations familiales et la formation professionnelle.

Quel est le montant des cotisations et contributions sociales ?

Les cotisations et contributions sociales salariales représentent environ  24 % du salaire brut.
Les cotisations et contributions sociales patronales représentent entre 25 et 42 % du salaire brut (selon l'effectif de l'entreprise, selon le montant de la rémunération du salarié et selon son statut).

Comment calculer le coût réel d'un salarié ?

Le calcul des cotisations et contributions sociales est complexe. Il existe en effet de très nombreuses catégories de cotisations et chaque catégorie a une assiette et un taux de cotisation spécifique.

Pour calculer le coût d'un salarié, vous pouvez :

Les autres éléments de calcul du coût d'un salarié

Le salaire et les cotisations et contributions sociales pèsent le plus lourd, d'autant plus que leur coût est récurrent. Mais pour affiner encore votre budget, vous pouvez également, dans votre calcul, tenir compte :

  • Des éléments de salaire exceptionnels : les primes et bonusnotamment 
  • Des avantages en nature : nourriture, téléphone, ordinateur portable, voiture, logement, etc.
  • De la prise en charge des frais de déplacementdomicile-travail : participation obligatoire de l'employeur, à hauteur de 50 %, aux frais d'abonnement aux transports publics de personnes (bus, train, métro…) et aux services publics de location de vélos ; prime de transport facultative pour les frais de carburant et les frais d'alimentation des véhicules électriques, hybrides rechargeables ou à hydrogène ; forfait mobilités durables, facultatif lui aussi, pour les frais liés aux trajets effectués au moyen de transports dits « propres » (vélo, covoiturage, trottinette électrique…) ; sachant que cette prise en charge est exonérée d'impôt sur le revenu, de cotisations sociales et de CSG-CRDS dans certaines limites (700 € par an par exemple pour la prime de transport et le forfait mobilités durables) ;
  • Des coûts de recrutement : poster une offre d'emploi ou faire appel à un cabinet de recrutement, mais aussi équiper un nouveau poste de travail et souscrire une mutuelle, par exemple, impliquent des frais.
  • Des allègements de cotisations : exonérations ou réductions des cotisations sociales patronales, notamment.
  • Des aides financières forfaitaires : vous recevez, par exemple, une aide de 6 000 euros pour l'embauche d'un apprenti en 2024.